Quy định thuế khi bán hàng qua sàn TMĐT

Bán hàng qua sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop… đã trở thành kênh kinh doanh phổ biến, góp phần thúc đẩy kinh tế số. Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hoạt động này có nhiều thay đổi quan trọng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 05/03/2026, hiệu lực ngay) và Nghị định 117/2025/NĐ-CP (quy định quản lý thuế đối với kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số). Các quy định này nhằm tăng minh bạch, chống thất thu thuế đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ lẻ thông qua ngưỡng miễn thuế cao hơn.

>> Tham khảo: Quy trình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

1. Ngưỡng chịu thuế và nguyên tắc chung

Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm ≤ 500 triệu đồng thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm: Phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (tỷ lệ % nhân với doanh thu).

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng hóa, dịch vụ (chưa trừ phí sàn, giảm giá, vận chuyển…). Nếu sàn TMĐT đã khấu trừ thuế, số thuế này được cấn trừ khi quyết toán cuối năm. Trường hợp nộp thừa (doanh thu thực tế cuối năm ≤ 500 triệu đồng), người bán được hoàn thuế hoặc bù trừ theo quy định quản lý thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp thuế của sàn TMĐT

Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ:

• Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Sendo… – trong nước hoặc nước ngoài): Chủ quản nền tảng phải khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho mỗi giao dịch của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Việc khấu trừ thực hiện theo tỷ lệ % trên doanh thu từng giao dịch, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
• Sàn hoặc nền tảng không có chức năng thanh toán (ví dụ: bán qua Facebook, Zalo, Instagram, website riêng, hoặc một số nền tảng chỉ làm trung gian quảng cáo): Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp thuế theo quy định chung tại Điều 8, 9, 10 Nghị định 68.

Sàn TMĐT có trách nhiệm yêu cầu người bán cung cấp mã số thuế hoặc số định danh cá nhân để thực hiện khấu trừ chính xác. Dữ liệu khấu trừ được truyền cho cơ quan thuế định kỳ.

>> Tham khảo: Đề xuất lập hóa đơn tổng cuối ngày hoặc cuối tháng: Áp dụng trong những trường hợp nào?

3. Tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN

Tỷ lệ áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Thuế TNCN 2025, được khấu trừ trên từng giao dịch:

Thuế GTGT (tỷ lệ % trên doanh thu):

• Bán hàng hóa: 1%
• Cung cấp dịch vụ: 5%
• Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%

Thuế TNCN (đối với cá nhân cư trú – phổ biến nhất):

• Bán hàng hóa: 0,5%
• Cung cấp dịch vụ: 2%
• Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 1,5%

Tổng tỷ lệ thường gặp khi bán hàng hóa (phổ biến nhất trên sàn TMĐT): 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN). Đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ TNCN cao hơn (1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ…).

Ví dụ: Một shop bán quần áo (hàng hóa) trên Shopee có doanh thu giao dịch 100 triệu đồng → Sàn khấu trừ khoảng 1,5 triệu đồng (1% GTGT + 0,5% TNCN). Nếu tổng doanh thu năm chỉ 400 triệu đồng, người bán có thể yêu cầu hoàn thuế đã khấu trừ.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

4. Kê khai, quyết toán và hóa đơn điện tử

• Với sàn có khấu trừ: Người bán không phải kê khai, nộp thuế riêng cho phần doanh thu trên sàn (sàn đã làm thay). Tuy nhiên, vẫn phải tổng hợp doanh thu để quyết toán thuế TNCN cuối năm nếu:
  • Tổng doanh thu năm (tất cả nguồn) > 3 tỷ đồng, hoặc
  • Doanh thu > 500 triệu đồng và chọn phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí).
• Với sàn không khấu trừ: Tự kê khai theo tháng/quý (thời hạn: ngày 20 tháng sau hoặc cuối tháng đầu quý sau), nộp thuế qua hệ thống điện tử.

Hóa đơn điện tử:

• Doanh thu tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối thuế.
• Doanh thu 500 triệu – dưới 1 tỷ đồng: Không bắt buộc, nhưng khuyến khích.

Nếu sàn đã khấu trừ và nộp thay, người bán có thể không cần lập hóa đơn riêng trừ khi khách hàng yêu cầu.

>> Tham khảo: Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

5. Lưu ý thực tế và khuyến nghị cho người bán

• Theo dõi doanh thu: Sử dụng báo cáo từ sàn TMĐT để tính tổng doanh thu năm, tránh tình trạng nộp thừa hoặc sai sót khi quyết toán.
• Hoàn thuế: Nếu doanh thu cuối năm ≤ 500 triệu đồng nhưng đã bị khấu trừ, liên hệ cơ quan thuế nơi cư trú để hoàn trả.
• Kết hợp nhiều kênh: Doanh thu từ sàn TMĐT + bán trực tiếp + livestream… phải tổng hợp để xác định ngưỡng 500 triệu và 3 tỷ đồng.
• Phạt vi phạm: Khai sai, không kê khai có thể bị phạt từ 10-40 triệu đồng hoặc cao hơn (Nghị định 310/2025/NĐ-CP).
• Hỗ trợ từ sàn: Các sàn lớn như Shopee thường cung cấp báo cáo khấu trừ thuế chi tiết và hướng dẫn người bán theo dõi trên dashboard.

Từ năm 2026, chính sách thuế với bán hàng qua sàn TMĐT chuyển mạnh sang cơ chế khấu trừ tại nguồn, giúp cơ quan thuế quản lý dễ dàng hơn nhờ dữ liệu số. Hộ kinh doanh nhỏ (dưới 500 triệu đồng) được miễn thuế hoàn toàn, giảm gánh nặng đáng kể. Người bán nên đăng ký mã số thuế sớm, theo dõi thông báo từ Tổng cục Thuế (hoadondientu.gdt.gov.vn) và sử dụng phần mềm hỗ trợ để quản lý doanh thu, tránh rủi ro.

Thuế bán hàng qua sàn TMĐT năm 2026 tập trung vào trách nhiệm của nền tảng (khấu trừ thay) và minh bạch dữ liệu. Việc nắm rõ ngưỡng miễn thuế, tỷ lệ % và nghĩa vụ quyết toán giúp người bán vận hành suôn sẻ, tận dụng tối đa cơ hội từ kinh tế số.

>> Tham khảo: Thời điểm xuất hóa đơn điện tử.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/