Bán hàng online đã trở thành hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam. Từ ngày 01/01/2026, với việc chấm dứt thuế khoán (theo Nghị quyết 198/2025/QH15), toàn bộ hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh chuyển sang kê khai, tự tính, tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế. Đồng thời, ngưỡng miễn thuế được nâng lên đáng kể, và sàn thương mại điện tử (TMĐT) đóng vai trò quan trọng trong việc khấu trừ, nộp thay thuế. Bài viết tổng hợp quy định hiện hành về các loại thuế chính: thuế GTGT, thuế TNCN, nghĩa vụ hóa đơn điện tử, và cách tính thuế cụ thể cho bán hàng online.
1. Cơ sở pháp lý chính năm 2026
- Nghị quyết 198/2025/QH15: Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026, chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế.
- Luật Thuế GTGT sửa đổi (hiệu lực 01/01/2026): Ngưỡng miễn thuế GTGT nâng lên 500 triệu đồng/năm (từ 100-200 triệu trước đó).
- Luật Thuế TNCN sửa đổi (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, hiệu lực chính từ 01/07/2026): Đồng bộ ngưỡng miễn 500 triệu đồng/năm, cho phép trừ ngưỡng này trước khi tính thuế tỷ lệ %.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP và các văn bản liên quan: Sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop…) khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người bán.
- Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi): Bắt buộc hóa đơn điện tử, đặc biệt MTT nếu doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Ngưỡng chịu thuế và phân loại đối tượng
Từ 01/01/2026:
- Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm: Miễn thuế GTGT và TNCN (không phải nộp, chỉ cần thông báo doanh thu nếu yêu cầu).
- Doanh thu > 500 triệu đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT + TNCN theo tỷ lệ % trên phần doanh thu chịu thuế (sau khi trừ 500 triệu).
- Doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm: Bắt buộc sử dụng Hóa đơn điện tử có mã hoặc Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (MTT) kết nối dữ liệu với Tổng cục Thuế.
Đối với bán hàng online:
- Nếu bán qua sàn có chức năng thanh toán (Shopee, Lazada, TikTok Shop…): Sàn khấu trừ và nộp thay thuế (người bán không cần tự kê khai cho giao dịch qua sàn).
- Nếu bán qua mạng xã hội, website riêng, COD, chuyển khoản ngoài sàn: Tự kê khai và nộp.
>> Tham khảo: Kể từ 1/1/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ đóng thuế theo cách nào?
3. Các loại thuế chính và cách tính
Chủ yếu áp dụng phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) cho HKD/cá nhân bán hàng online (phân phối, cung cấp hàng hóa).
Bảng tỷ lệ thuế phổ biến cho bán hàng hóa online (theo Phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC và cập nhật):
| Loại hoạt động | Thuế GTGT (%) | Thuế TNCN (%) | Tổng (%) | Ghi chú |
|---|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán lẻ online) | 1 | 0.5 | 1.5 | Áp dụng phổ biến cho Shopee, Lazada, TikTok Shop |
| Dịch vụ khác (nếu có) | 2-5 | 1-5 | 3-10 | Tùy ngành (ví dụ: dropshipping dịch vụ) |
Cách tính thuế (phần doanh thu chịu thuế = Tổng doanh thu – 500 triệu):
- Ví dụ 1: Doanh thu năm 2026 = 800 triệu đồng (bán hàng hóa online qua Shopee).
- Doanh thu chịu thuế = 800 – 500 = 300 triệu.
- Thuế GTGT = 300 triệu × 1% = 3 triệu.
- Thuế TNCN = 300 triệu × 0.5% = 1.5 triệu.
- Tổng thuế: 4.5 triệu đồng (nộp thay bởi sàn nếu qua Shopee).
- Ví dụ 2: Doanh thu 1.2 tỷ đồng (bán hàng online + dịch vụ).
- Nếu chọn tính theo lợi nhuận (doanh thu > 500 triệu đến 3 tỷ): Thuế TNCN 15% trên phần lãi (sau trừ chi phí), GTGT vẫn 1% trên doanh thu chịu thuế.
- Lợi ích: Nếu chi phí cao, thuế thấp hơn so với tỷ lệ %.
Sàn TMĐT khấu trừ ngay khi giao dịch thành công, nộp thay hàng tháng (chậm nhất ngày 20 tháng sau).
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Nghĩa vụ hóa đơn điện tử khi bán hàng online
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu ≥ 1 tỷ/năm (hoặc tự nguyện để minh bạch).
- Với bán lẻ online trực tiếp cho người tiêu dùng: Khuyến khích hóa đơn điện tử MTT (lập tự động, không cần chữ ký số,…).
- Thời điểm lập: Khi chuyển giao hàng hóa (giao hàng thành công), không phụ thuộc thu tiền.
- Sàn TMĐT hỗ trợ xuất hóa đơn điện tử cho khách nếu yêu cầu.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế áp dụng thế nào?
5. Thủ tục kê khai và nộp thuế
- Qua sàn có thanh toán: Sàn tự động khấu trừ → Người bán nhận tiền净 (sau trừ thuế), kiểm tra báo cáo từ sàn.
- Tự kê khai: Sử dụng eTax Mobile hoặc thuedientu.gdt.gov.vn, kê khai theo quý (chậm nhất cuối tháng đầu quý sau).
- Lưu trữ chứng từ: Hóa đơn mua vào/bán ra ít nhất 10 năm.
- Phạt chậm nộp: 0,03%/ngày (theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, giảm nhẹ một số mức phạt từ 16/01/2026).
6. Lợi ích và lưu ý quan trọng
Lợi ích:
- Ngưỡng miễn thuế cao hơn → Nhiều HKD online nhỏ lẻ được miễn.
- Sàn nộp thay → Giảm thủ tục cho người bán trên Shopee/Lazada/TikTok.
- Minh bạch → Dễ tiếp cận vốn, đối tác.
>> Tham khảo: Biên bản điều chỉnh hóa đơn.
Lưu ý:
- Theo dõi dữ liệu giao dịch từ sàn để đối chiếu doanh thu.
- Nếu bán đa kênh (sàn + Facebook), tổng hợp tất cả để tính ngưỡng.
- Cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử (Thái Sơn Einvoice, meInvoice…) để hỗ trợ tự động.
- Liên hệ Chi cục Thuế Hà Nội hoặc hotline Tổng cục Thuế nếu vướng mắc.
Bán hàng online năm 2026 không còn “lo thuế khoán” mà chuyển sang minh bạch, công bằng hơn. Với ngưỡng 500 triệu và cơ chế nộp thay, nhiều người bán nhỏ được giảm gánh nặng. Hãy chuẩn bị sổ sách, đăng ký thuế điện tử sớm để kinh doanh suôn sẻ.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi