Bài viết hướng dẫn các bước để điều chỉnh giảm giá trị hóa đơn theo quy định mới nhất. Hy vọng rằng bài viết từ hoadondientuxacthuc sẽ giải đáp được những thắc mắc từ quý độc giả.
>> Tham khảo: Tổng hợp quy định về dữ liệu hóa đơn điện tử.
1. Khi nào cần điểu chỉnh hóa đơn?
Việc xử lý hóa đơn điện tử sai sót được áp dụng theo Nghị định 123/20209/NĐ-CP và Thông tư 78/2201/TT-BTC. Cụ thể, theo Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, 4 trường hợp xử lý hóa đơn điện tử như sau:
1.1. Điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử sai sót
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua và người mua hoặc người bán phát hiện ra sai sót một trong các thông tin gồm mã số thuế, số tiền trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc sai quy cách, chất lượng hàng hóa thì có thể xử lý bằng một trong hai phương án:
- Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.
- Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử sai sót.
1.2. Người bán kiểm tra sai sót
Người bán cần kiểm tra sai sót nếu sai sót bị cơ quan thuế phát hiện. Cơ quan thuế sẽ thực hiện thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán kiểm tra sai sót.
Như vậy, trong trường hợp hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà một trong hai bên phát hiện sai sót về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc sai quy cách, chất lượng sản phẩm thì có thể áp dụng phương án xử lý này.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
1.3. Hủy hóa đơn điện tử
Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế bị sai sót nhưng chưa gửi cho người mua:
- Thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT để hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập bị sai sót.
- Lập hóa đơn điện tử mới, ký số và gửi cơ quan thuế cấp mã.
- Gửi hóa đơn điện tử mới cho người mua.
1.4. Thông báo hóa đơn sai sót cho người mua, không phải lập lại hóa đơn
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã người mua và người mua là người phát hiện sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng các thông tin khác như mã số thuế, nội dung khác vẫn chính xác:
- Người bán thông báo cho người mua về vấn đề sai sót, không cần lập lại hóa đơn.
- Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT (trừ khi hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên nhưng chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế).
>> Tham khảo: Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025.
2. Các bước điều chỉnh giảm giá trị hóa đơn theo Thông tư 78/2021/TT-BTC
Căn cứ theo Điểm e, Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC:
“[…] e) Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh. […]”.
Như vậy, nếu phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót, cần phải lập hóa đơn điều chỉnh thì nội dung điều chỉnh giảm được ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.
Trước đây, hóa đơn điều chỉnh không được ghi dấu âm, vì vậy nhiều kế toán, doanh nghiệp vẫn băn khoăn khi thực hiện điều chỉnh hóa đơn. Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2022, khi hóa đơn điện tử được triển khai trên toàn quốc, hóa đơn điều chỉnh giảm được phép ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.
Theo Thông tư 78/2021/NĐ-CP, các bước thực hiện xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm như sau:
– Bước 1: Ghi lý do điều chỉnh giảm
Kế toán vào phân hệ “Lập hóa đơn” và chọn mục “Lập hóa đơn điều chỉnh”. Sau đó, kế toán chọn hóa đơn gốc bị sai sót, phần mềm hóa đơn điện tử sẽ lấy thông tin ở hóa đơn gốc sang hóa đơn điều chỉnh.
Sau đó, kế toán ghi rõ lý do điều chỉnh hóa đơn.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
– Bước 2: Điền nội dung trên hóa đơn điều chỉnh
Việc điều chỉnh giảm hóa đơn được hướng dẫn tại Công văn số 1647/TCT-CS năm 2023 của Tổng cục Thuế. Trong đó, kế toán điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin tại dòng hàng hóa bị sai sót, bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế.
– Bước 3: Ký số và gửi cho người mua
Kế toán xuất hóa đơn, ký số rồi gửi cho người mua (đối với hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
>> Tham khảo: Mẫu hóa đơn thương mại thông dụng.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi