Mức đóng thuế môn bài với hộ kinh doanh

Hiện nay, hầu hết  các hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực, ngành nghề sản xuất sẽ phải áp dụng nộp thuế theo phương pháp khoán. Riêng các hộ các hộ cá nhân có mức doanh thu tính thuế TNCN dưới 100 triệu/năm thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Bài viết tổng hợp các quy định liên quan đến mức đóng thuế môn bài với hộ kinh doanh.

1. Xác định thu nhập chịu thuế với hộ kinh doanh

Theo phương pháp khoán, doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN cho các hộ kinh doanh được xác định như sau:

• Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN sẽ bao gồm thuế của tất cả tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ.
• Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế tình sẽ căn cứ vào cả doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn. Điều này đồng nghĩa rằng, khi này, doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn.
• Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hay xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế sẽ có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo đúng quy định pháp luật.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Mức đóng thuế môn bài với hộ kinh doanh

Tại Thông tư số 65/2929/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định mức nộp thuế môn bài đối với các hộ kinh doanh như sau:

• 1.000.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
• 500.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 300-500 triệu đồng/năm.
• 300.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm.

Theo đó, doanh thu để làm căn cứ tính lệ phí môn bài đối với các hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế TNCN năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (không tính hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh, theo đúng quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử có bắt buộc không.

Lưu ý rằng, một số hộ cá nhân thuộc trường hợp dưới đây sẽ được miễn lệ phí môn bài:

• Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh, có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu.
• Hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định, theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Hộ gia đình sản xuất muối.
• Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.

Ngoài ra, các hộ kinh doanh lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử là gì.

Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu các hộ kinh doanh thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì đều được miễn phí môn bài.

Đối với các hộ kinh doanh không thuộc trường hợp được miễn phí môn bài:

• Nếu ra sản xuất trong 06 tháng đầu năm thì sẽ phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
• Nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì mức lệ phí môn bài nộp là 1/2 năm.

Kết luận

Mọi thắc mắc về quyết toán thuế của hộ kinh doanh hay muốn tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: 

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/